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【收入税收筹划】个人税收筹划

2020-06-24 09:13:32      点击:

1 筹划基本原则

1.1 综合效益原则

 

纳税筹划不能孤立进行,如果某项纳税筹划取得了节税效果,却增加了其他方面的支出,这样进行纳税筹划就值得商榷。

 

1.2 税收筹划前瞻性原则

 

任何一项具体的纳税筹划方案的研发、选择、确定,都必须在该方案所涉及的纳税事项已成为既定事实之前。如果该涉税事项已成既定事实,再事后进行“筹划”,就是掩盖事实真相,伪造、变造、隐匿相关资料,纳税人将承担偷税的法律责任。

 

2 税收筹划方式

2.1利用年终一次性奖金:

这个思路应用的非常普遍了,基本上大部分公司都活应用这个。比如高管李经理,月工资9000,全年无奖金。全年应交个税(9000-5000)×10%-105=295,全年共纳税为3540,;假设每月发7500元,年终发18000元奖金,全年应缴个税为(7500-5000)×10%-105+18000×3%=2220。这样全年节税3540-2220=1320元。

 

2.2避免进入高税率区

 

应尽量避免临界所得进入高档税率区。比如企业高管王主管8月份的个人所得税应纳税所得额适用10%的税率,再多发几十元工资,税率就变成20%了,那么这几十元就应尽量改期发放,避免“看似发的多,到手的反而少”的尴尬。

 

2.3提高福利,减少名义所得

降低职工名义收入是进行个人所得税税收筹划的一种有效的手段,并且如果企业能够在政策允许范围内对员工多一些企业福利,那么也能起到良好的避税效果。比如把个人收入变为单位对职工的福利劳保支出,房租、通讯费补贴、出差补贴等,个人收入就可以在单位经营成本中税前扣除。假设公司叶总监,月薪7500,但是他每月租房要花费2000元,这样在签订劳动合同的时候就可以把工资定在5500,然后要求公司为李总监提供住房,支付房租。这样李总监可节税,公司支付的房租作为职工福利也是可以税前扣除的。

2.4利用税收优惠

比如最近的商业健康险税前扣除。

2.5削平收入起伏

一般情况下如果员工的薪酬起伏不是很大,那么则不会有高额的纳税支出,所以在做个人税收筹划的时候,可以将高额的收入分摊在每个月份,这样可以有效的节省税收支出,从而达到节税的目的。季节性生产企业,尽量均衡每月所得。对于一些淡季旺季收入波动比较打的行业,可以合理设置每月的薪水,这样也可以节税。需要明白的是:我国个人所得税的纳税方式采用累进税率进行征收,另外在一定程度上是否进行个人税收筹划,直接影响员工的个人利益和经济利益。

2.6提高公积金缴纳标准

如果员工公积金的缴纳费用能够控制在前半年平均工资的12%以内,那么则是不用缴税的。所以个人所得税税收筹划的时候,可以通过提高公积金缴纳方式来实现。需要注意的是:如果公司同意每月多交住房公积金那么则可以合理进行避税。